Saskaņā ar "Finanšu instrumentu tirgus likumu" visiem publiski izlaistiem finanšu instrumentiem Latvijā jābūt dematerializētiem. Tas nozīmē, ka finanšu instruments eksistē kā iegrāmatojums finanšu instrumentu kontā. Šis iegrāmatojums ir īpašuma tiesību pierādījums.
Finanšu instrumentu uzskaiti kārto Latvijas Centrālais depozitārijs un tā dalībnieki, kas ir komercbankas un ieguldījumu brokeru sabiedrības. Finanšu instrumentu uzskaite Latvijā notiek divos līmeņos:
- 1.līmenis: Finanšu instrumentu uzskaite, kuru kārto LCD - emisiju konti un LCD dalībnieku korespondējošie konti LCD;
- 2.līmenis: Finanšu instrumentu uzskaite, kuru kārto LCD dalībnieki - korespondējošie konti ar LCD un finanšu instrumentu īpašnieku konti.
Finanšu instrumentu uzskaites principi
Divkāršais ieraksts
LCD un tā dalībnieki ievēro divkāršā ieraksta principu. Katra operācija ar finanšu instrumentiem tiek iegrāmatota viena konta debetā un cita konta kredītā.
Atsevišķa uzskaite katrai finanšu instrumentu emisijai
LCD atver dalībniekiem atsevišķus korespondējošos kontus katrai finanšu instrumentu emisijai. Atsevišķa uzskaite katrai finanšu instrumentu emisijai jāveic arī finanšu instrumentu īpašnieku finanšu instrumentu kontu līmenī.
Īpašuma tiesību reģistrācija norēķinu dienā
Saskaņā ar Finanšu instrumentu tirgus likumu īpašuma tiesības mainās brīdī, kad finanšu instrumenti ir iegrāmatoti finanšu instrumentu ieguvēja finanšu instrumentu kontā.
Paralēla finanšu instrumentu un naudas uzskaite
Iegrāmatojumiem finanšu instrumentu un naudas kontos, kas attiecas uz vienu finanšu instrumentu operāciju, jābūt vienlaicīgiem.
Dalībnieku īpašumā esošo finanšu instrumentu un viņu klientu īpašumā esošo finanšu instrumentu nodalīšana
LCD dalībnieki ir tikai nominālie savu klientu finanšu instrumentu turētāji. Tiesības operēt ar klientu finanšu instrumentiem ir tikai ar klientu atļauju vai pēc to pieprasījuma. Dalībnieku īpašumā esošiem finanšu instrumentiem un viņu klientu īpašumā esošiem finanšu instrumentiem jābūt nodalītiem. Tāpēc LCD atver atsevišķus korespondējošos kontus dalībnieku īpašumā esošajiem finanšu instrumentiem un viņu klientu īpašumā esošajiem finanšu instrumentiem.
Attaisnojuma dokumenti
Jebkurš iegrāmatojums, kas saistīts ar finanšu instrumentu operāciju, var tikt izdarīts tikai pamatojoties uz attaisnojuma dokumentu. Attaisnojuma dokumenti dalībniekiem jāglabā desmit gadus.
